Wijzigingen in Dividendbelasting vanaf 2024: Wat moet je weten?

Het komende jaar zullen er ingrijpende veranderingen plaatsvinden in de Nederlandse dividendbelasting, met speciale aandacht voor het ‘box 2-inkomen’. Het kabinet introduceert twee belastingschijven, wat van invloed kan zijn op het tijdstip van dividenduitkeringen. Deze verschuiving naar twee tarieven betekent dat je minder dividendbelasting zult betalen over dividenduitkeringen tot € 67.000 en meer over alles daarboven. In dit artikel bespreken we de wijzigingen en waarom het fiscaal voordelig kan zijn om vanaf 2024 actie te ondernemen in box 2.

Twee Tariefschijven in Box 2

Tot nu toe was er in box 2 een vast tarief van 26,9% voor aanmerkelijk belang. Dit verandert in 2024. Er worden twee tariefschijven ingevoerd: 24,5% voor inkomsten tot € 67.000 (de eerste tariefschijf) en 31% voor alles daarboven (de tweede tariefschijf). Als je een fiscale partner hebt, wordt gekeken naar het gezamenlijke inkomen in box 2. Onder € 134.000 betaal je 24,5%, daarboven 31%.

Deze veranderingen zijn onderdeel van het Belastingplan 2023. Houd de berichtgeving rond Prinsjesdag 2023 in de gaten voor de definitieve invoering in 2024.

Waarom Twee Tariefschijven in Box 2?

Het kabinet wil met deze veranderingen het oppotten van belastbaar inkomen in een bv ontmoedigen. Het lagere tarief is bedoeld om winst vaker als dividend uit te keren. Dit moet ook zorgen voor een eerlijkere belastingheffing tussen ondernemers, zelfstandigen en werknemers.

De doelmatigheidsmarge is al afgeschaft per 2023. Hiermee wordt voorkomen dat de DGA zijn salaris te veel vermindert in vergelijking met iemand met een vergelijkbaar dienstverband.

Wanneer Moet je Belasting in Box 2 Betalen?

Als ondernemer hoef je alleen belasting in box 2 te betalen als je voordeel hebt gehaald uit een aanmerkelijk belang in een onderneming. Dit betekent dat je minimaal 5% bezit van aandelen, winstbewijzen, genotsrechten of opties op aandelen in een bv, of lidmaatschapsrechten hebt in een coöperatie.

Voordeel uit Aanmerkelijk Belang:

Voordeel uit aanmerkelijk belang omvat bijvoorbeeld dividendinkomsten of winst bij de verkoop van aandelen in een bedrijf. Het belang en het voordeel moeten aan specifieke voorwaarden voldoen.

Belastingtarieven in Box 2

Het tarief in box 2 voor 2023 is 26,9%. In 2024 wordt het tarief voor inkomsten tot € 67.000 verlaagd naar 24,5% en voor inkomsten daarboven verhoogd naar 31%.

Gelijke Behandeling en Excessief Lenen

Het kabinet wil de DGA gelijkstellen aan de IB-ondernemer. Dit geldt ook voor excessief lenen bij de eigen vennootschap. Alles boven € 700.000 wordt belast tegen het tarief van box 2.

Meer updates?